papi pisze:SwiDarek pisze:L(o)katy pisze:Grzyb wspomniał o kontrakcie na 2022 a lata wcześniejsze ? Inna sprawa że te wszystkie informacje płynące z Gorzowa to trzeba poddawać głębokiej interpretacji. Dług na poziome 4 mln ale jaką definicję długu miał na myśli autor to już inna zabawa . Tak więc i nowy post byłego prezesa traktuje w kategorii wygłoszonych i nie weryfikowalnych
Dług w rozumieniu księgowym to zapadła i niezapłacona wierzytelność. Wierzytelność niezapadająca (z długim terminem zapłaty) to zobowiązanie. Czyli kredyt kupiecki i w dok. finansowych pokazuj się ją w innych pozycjach.
A w jakiej pozycji (np. w sprawozdaniu finansowym) pokazuje się dług (ten przeterminowany)? ;)
Są dwie takie pozycje: zobowiązania krótkoterminowe do 12 miesięcy (w przypadku Stali to należności za bieżącą punktówkę powiedzmy) oraz długoterminowe powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego (tu będą kredyty albo inne ugody powyżej roku). Pozycje te są po stronie pasywnej i w zależności od dalszej kategoryzacji (a to wynika z rodzaju załącznika na podstawie, którego bilans jest robiony) mogą powiedzieć wiele lub niewiele w analizie finansowej przedsiębiorstwa o jego kondycji dlatego zawsze warto sięgnąć do RZiS gdzie jest pośrednio wskazane źródło powstania tych należności. W tym wypadku w bankach interesuje analityków szczególnie pozycja "kosztów obsługi zobowiązań" - czyli odsetek od kredytów.
na tej podstawie buduje się modele scoringowe w ocenie zdolności kredytowej.
Dla przykładu - firma finansująca majątek (Aktywa) zobowiązaniami długoterminowymi dostanie lepszą ocenę niż ta, która finansuje swoją bieżącą działalność zobowiązaniami krótkoterminowymi (w tym kredytem kupieckim) - jazda na kroplówce to się nazywa.
Długo by gadać i opisywać a tematu byśmy nie wyczerpali. Gdyby poważny anal bankowy wziął takie papiery od Stali zrobione na powiedzmy w miarę bieżący dzień księgowy to Stal kredytu by nie dostała.
PS: Dodam tylko, że nie jestem pewien czy liga ma rewidentów księgowych i analizuje te sprawozdania księgowo i jak dokładnie - czy jakieś modele behawioralno-scoringowe stosuje. Rejczel noł...
